一般纳税人和小规模纳税人的区别_四海财务
一般纳税人和小规模纳税人的区别
  • 作者:四海财务
  • 发表时间:2020-06-02 12:06

纳税人亦称缴税义务人、“课税行为主体”,是民法上要求的立即承担缴税责任的企业和本人。國家不管课征哪些税,要由一定的缴税义务人来担负,舍此也不成其为税款,因而,纳税人是税制改革组成的基本前提之一。

虽然绝大多数新开设的公司都是默认设置为小规模纳税人,另外绝大多数的中小企业也一般全是小规模企业;现如今即便是新开设的公司或者中小企业还可以申请办理为一般纳税人,殊不知一部分人针对一般纳税人和小规模纳税人的差别还并不是很掌握,下边网编依据这个问题梳理了一些有关的材料,期待对大伙儿有一定的协助。


一、评定标准不一样

1、从业生产制造货物或出示应税劳务公司,或者以其主导混合销售货物批發或零售的纳税人(可用50%的规范),年应税销售总额超过五十万元为一般纳税人,五十万下列的为小规模纳税人;

2、从业货物批發或零售的纳税人,年应税销售总额超过80万元为一般纳税人;相反,为小规模纳税人。

3、应税服务项目年销量规范:应税服务项目年销量规范为500万元(未税销售总额),超过500万元为一般纳税人,500万下列的,归属于小规模纳税人;


二、应用的税票不一样

一般纳税人不仅能够 收普票,更能够 收所得税增值税专票,小规模纳税人就一般只有应用普票,但是小规模纳税人到选购货物的情况下还可以收增值发票,仅仅他们在所得税增值税专票的解决不一样,一般纳税人是按价钱账款的一部分入成本费,税金一部分入:“应交税费——销项税——进项税"账号”,而小规模纳税人是按足额进到成本费的。


三、征收率与增值税率不一样

1、一般纳税人:一般纳税人有三个征收率6%、10%、16%,基础征收率是16%,民法还例举了5类融入13%低征收率的货物,也有几类独特业务流程按简单方法征缴(参考小规模纳税人)。也有零税率应税劳务公司和货物。

2、小规模纳税人:商业服务小规模纳税人按3%增值税率,而且小规模纳税人不超过相对现行政策免税政策额度规定能够 免税政策。


四、税务管理要求的差别

1、一般纳税人:市场销售货物或出示应税劳务公司能够 出具所得税增值税专票;选用所得税一般记税方式,便是购入货物或应税劳务公司能够 做为本期进项税抵扣;计算方式为销项减进行。(特殊制造行业的一般纳税人也可可用简易计税法,主要是出示建筑服务的公司)

2、小规模纳税人:只有应用普票;购入货物或应税劳务公司即便获得了所得税增值税专票也不可以抵税;选用简易计税方式,计算方式为销售总额×增值税率。


五、税务申报周期时间

一般纳税人的税务申报是按月,而小规模纳税人的税务申报一般是按一季度(列外:一些小规模纳税人也可申请办理按月税务申报)。

更是因为一般纳税人的财务核算水准要比小规模纳税人的完善,因此一般纳税人每个月都必须开展所得税税务申报,而小规模纳税人只必须在每一年的1月月初、4月初、7月初和十月初开展四次税务申报。


六、记账解决的差别

1、小规模纳税人设定4本账:总分类帐,现金日记帐,存款日记帐,三栏明细帐。

2、一般纳税人则要9本账,即总分类帐,现金日记帐,存款日记帐,三栏明细帐,销项税税费明细帐,销售额明细帐,进销存软件明细帐,十七栏明细帐,库存商品记数帐。


一般纳税人比小规模纳税人记账要多的便是进行抵税和出具所得税增值税专票二项工作中,一般纳税人,对每个月获得的增值发票,要到负责人税务局开展发票认证工作中,结转中,要在将销项税额与进项税比照后交纳,小规模纳税人沒有此项工作中。

提示公司挑选变成一般纳税人以后就不可以再变为小规模纳税人。

查看更多>>>申请办理一般纳税人申请办理程序流程

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